1. 현금 및 현금성자산
1) 통화 : 주화와 지폐
2) 통화대용증권 : 자기앞수표, 가계수표, 송금수표, 여행자수표, 타인발행당좌수표, 우편환증서, 전신환증서, 만기도래이자표, 배당통지표, 국고환급금통지서, 일람불어음
3) 요구불예금 : 보통예금, 당좌예금, 자유저축예금
4) 현금성자산 : 취득일로부터 만기(상환일)가 3월이내 도래하는 금융상품과 우선주
# 환매체 : 만기가 3월 이내인 채권
# 유사품
1) 선일자수표 : 어음(받을어음, 지급어음)
2) 우표 : 통신비(연락수단), 소모품비
3) 수입인지 : 세금과공과
# 당점발행당좌수표 : 당좌예금(수령시, 발행시)
타점(타인, 동점)발행당좌수표 : 현금
2. 현금과부족
장부 기입의 누락, 계산상의 착오, 보관부주의로 인한 도난과 분실 등으로 현금의 실제잔액과 장부잔액이 일치하지 않는 원인불명의 경우의 차액을 '현금과부족' 계정에 기입
일시적으로 처리하는 계정이므로, 다음 연도로 이월 불가하고 결산시에는 반드시 소멸
결산시까지 원인불명일 경우 현금과부족계정을 '잡이익'이나 '잡손실'로 대체하여 소멸
1) 현금 실제잔액이 장부잔액보다 적은 경우
| 거래내용 | 차변 | 대변 |
| 현금의 장부잔액 40,000 & 실제잔액 30,000 | 현금과부족 10,000 | 현금 10,000 |
| 보험료 6,000 지급기장 누락 | 보험료 6,000 | 현금과부족 6,000 |
| 결산시 부족액 4,000 원인불명 | 잡손실 4,000 | 현금과부족 4,000 |
2) 현금 실제잔액이 장부잔액보다 많은 경우
| 거래내용 | 차변 | 대변 |
| 현금의 장부잔액 20,000 & 실제잔액 26,000 | 현금 6,000 | 현금과부족 6,000 |
| 임대료 4,000 수입기장 누락 | 현금과부족 4,000 | 임대료 4,000 |
| 결산시 과잉액 2,000 원인불명 | 현금과부족 2,000 | 잡이익 2,000 |
3. 당좌예금
당좌예금계정은 자산계정으로서 잔액은 항상 차변에 생기며, 이것은 당좌예금의 잔액을 표시
| 거래내용 | 차변 | 대변 |
| 현금 100,000 당좌예입 | 당좌예금 100,000 | 현금 100,000 |
| 상품 80,000 매입, 대금은 수표발행하여 지급 | 상품 80,000 | 당좌예금 80,000 |
| 외상매출금 40,000 당점발행 수표로 받음 | 당좌예끔 40,000 | 외상매출금 40,000 |
4. 당좌차월
당좌예금 잔액을 초과하여 수표를 발행하여 자금을 빌리는 것, 부채계정인 단기차입금 또는 당좌차월계정에서 회계 처리, 이자비용 발생
| 거래내용 | 차변 | 대변 |
| 현금 100,000 당좌예금 | 당좌예금 10,000 | 현금 10,000 |
| 상품 130,000 수표발행하여 매입 | 상품 130,000 | 당좌예금 100,000 단기차입금(당좌차월) 30,000 |
| 현금 70,000 당좌예금 | 단기차입금 30,000 당좌예금 40,000 |
현금 70,000 |
5. 보통예금
예금의 종류별로 계정을 설정하여 회계처리 or 예금의 금액이 적고 거래가 드문 경우에는 이러한 각종의 예금을 저예금 계정으로 일괄 처리
6. 단기매매증권
| 구분 | 분류 | 수수료처리 | 평가 |
| 단기매매증권 | 단기매매목적 | 영업외비용 | 공정가액법 |
| 만기보유증권 | 만기보유목적, 채권만 가능(주식 불가) | 취득부대비용 | 상각후가액 |
| 매도가능증권 | 장기투자목적 | 취득부대비용 | 공정가액법 |
| 구분 | 차변 | 대변 |
| 취득시 : 단기보유목적 유가증권 50,000 현금구입, 수수료 1,000 현금지급 |
단기매매증권 50,000 수수료 1,000 |
현금 51,000 |
| 처분시 : 위 주식중 50% 30,000원에 현금매각 | 현금 30,000 | 단기매매증권 25,000 단기매매증권처분이익 5,000 |
| 처분시 : 위 주식중 20% 8,000 현금매각 | 현금 8,000 단기매매증권처분손실 2,000 |
단기매매증권 10,000 |
| 결산 1 : 잔여주식 30% 공정가액 16,000 경우 | 단기매매증권 1,000 | 단기매매증권평가이익 1,000 (단기투자자산평가이익) |
| 결산 2 : 잔여주식 30% 공정가액 13,000 경우 | 단기매매증권평가손실 2,000 (단기투자자산평가손실) |
단기매매증권 2,000 |
정보) 경기도 평생합습 포털 지식