1. 현금 및 현금성자산
1) 통화(현금) : 한국은행권, 주화와 지폐
2) 통화대용증권(현금)
- 수표 등 : 자기앞수표, 가계수표, 여행자수표, 송금수표, 타인발행당좌수표(당점발행-당좌예금)
- 증서 : 우편환증서, 전신환증서
- 통지서 : 배당통지서, 국고환급금통지서
- 기타 : 일람출급어음(제시즉시 지급어음), 만기도래이자표
- 유사품 : 선일자수표(어음), 우표(통신비, 소모품비), 수입인지(수입증지-세금과공과)
3) 요구불예금 : 보통예금+당좌예금
4) 현금성자산 : 취득일로부터 만기가 3월이내에 도래하는 금융상품
- 수수료가 없거나 있어도 소액, 이자율에 따라 변동되지 않아야 함
2. 현금과부족
임시계정, 현금의 일시적인 과잉과 부족분의 처리 계정
1) 현금 실제잔액이 장부잔액보다 적은 경우(실제잔액<장부잔액)
| 실제 30,000 | 장부 40,000 | |
| 실사시 | 현금과부족 10,000 | 현금 10,000 |
| 원인규명시 | 보혐료 6,000 | 현금과부족 6,000 |
| 결산시 | 잡손실 4,000 | 현금과부족 4,000 |
2) 현금 실제잔액이 장부잔액보다 많은 경우(실제잔액>장부잔액)
| 실제 26,000 | 장부 20,000 | |
| 실사시 | 현금 6,000 | 현금과부족 6,000 |
| 원인규명 | 현금과부족 4,000 | 임대료 4,000 |
| 결산시 | 현금과부족 2,000 | 잡이익 2,000 |
3. 당좌예금
어음수표 발행목적으로 예금
| 보증금납입시 | 특정현금과 예금(사용이 제한되어 있는 예금) | 현금 |
| 당좌예금 | 당좌예금 100,000 | 현금 100,0000 |
| 상품매입 후 수표발행 | 상품 80,000 | 당좌예금 80,000 |
| 외상대를 당좌예입 | 당좌예금 40,000 | 외상매출금 40,000 |
| 상품구입 후 수표발행 | 상품 100,000 | 당좌예금 60,000 단기차입금 40,000(당좌차월) |
5. 보통예금
6. 단기매매증권
| 취득시 | 단기매매증권(구입가겨) 수수료비용(영업외비용) |
현금 | ||
| 보유시 | 채무증권 | 현금 | 이자수익 | |
| 지분증권 | 현금 | 배당금수익 (주식배당은 수익x, 현금배당만 수익) |
||
| 평가시 | 평가손익 = 공정가액(시장가격)-장부가액 (손익은 영업외손익) |
+ | 단기매매증권 | 단기매매증권평가이익 |
| - | 단기매매증권평가손실 | 단기매매증권 | ||
| 매각시 | 처분손익 = (처분가액-수수료)-장부가액 (영업외손이익) |
+ | 현금 | 단기매매증권 단기매매증권처분이익 |
| - | 현금 단기매매증권처분손실 |
단기매매증권 | ||
# 유가증권
- 채무증권 : 상환의무가 있는 부채(공채와 사채 등) > 이자 목적
- 지분증권 : 상환의무가 없는 주식 > 배당목적, 시세차익실현
1) 단기매매증권 : 단기시세차익목적
2) 만기보유증권 : 만기까지 보유할 목적, 능력도 있는 경우 > 주식은 불가(공사채만 가능)
3) 매도가능증권 : 장기투자목적구입
4) 지분법적용투자주식 : 지분(몫)이 20%이상 주식>주식만 가능, 투자자산
정보) 경기도 평생합습 포털 지식
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